Quy định về việc khai và nộp mẫu 03/DL-HĐĐT cho cơ quan thuế doanh nghiệp cần biết

Tờ khai 03/DL-HĐĐT là điều mà hầu hết các doanh nghiệp đều quan tâm khi kết thúc năm 2021. Đây là mẫu Tờ khai dữ liệu hoá đơn, các chứng từ hàng hoá và dịch vụ bán ra được quy định tại Nghị định 123/2020/NĐ-CP. Nhưng điều mà nhiều doanh nghiệp vẫn đang rất mơ hồ là khi nào thì doanh nghiệp cần phải làm mẫu kê khai? Nếu làm thì phải kê khai như thế nào mới đảm bảo hợp lệ? Tư Vấn Sài Gòn sẽ giúp các doanh nghiệp tìm hiểu rõ thông tin qua bài viết dưới đây.

1. Khi nào doanh nghiệp cần nộp Tờ khai 03/DL-HĐĐT đến cơ quan Thuế?

Nghị Định 123 ban hành tại Khoản 1, Điều 60 và Thông tư 78 tại Khoản 1 Điều 12 quy định rõ các trường hợp cần làm và nộp Tờ khai 03/DL-HĐĐT như sau:
-   Cơ sở kinh doanh bao gồm người nộp thuế và doanh nghiệp đăng ký hoạt động trên địa bàn của 6 tỉnh/thành phố gồm: TPHCM, Hà Nội, Hải Phòng, Phú Thọ, Quảng Ninh và Bình Định đã có đăng ký áp dụng HĐĐT theo quy định tại Nghị Định 123 và tại Thông tư 78.
-   Đơn vị được Cơ quan Thuế thông báo về việc chuyển đổi áp dụng HĐĐT theo Nghị Định 123 và Thông tư 78 với lộ trình cụ thể.
-   Đơn vị thuộc đối tượng chưa đáp ứng đủ các yêu cầu về công nghệ và hạ tầng vẫn tiếp tục sử dụng hóa đơn giấy, HĐĐT hay hóa đơn tự in được quy định trong Thông tư 32 của Bộ Tài Chính.
Như vậy, ngoài những trường hợp nói trên, các trường hợp khác sẽ không cần phải làm và nộp Tờ khai 03/DL-HĐĐT. Cụ thể như:
-   Các doanh nghiệp, cơ sở kinh doanh đăng ký hoạt động trên các tỉnh/thành phố trong cả nước (trừ 6 tỉnh/thành phố nói trên) nhưng chưa sử dụng HĐĐT theo quy định ban hành tại Nghị Định 123 và Thông tư 78.
-   Doanh nghiệp, cơ sở kinh doanh đã tiến hành chuyển sang sử dụng HĐĐT tại các kỳ kê khai thuế theo tháng/quý như thông tin ban hành tại Nghị Định 123 và Thông tư 78

Theo các thông tin trên thì những doanh nghiệp thuộc 6 tỉnh TPHCM, Hà Nội, Hải Phòng, Phú Thọ, Quảng Ninh và Bình Định nếu đã thực hiện chuyển đổi sang hóa đơn điện tử trước ngày 31/12/2021 và đã được chấp nhận thì không cần thực hiện kê khai tờ khai nêu trên.

Đối với các doanh nghiệp chưa chuyển đổi thì bắt buộc phải thực hiện kê khai theo quy định.

Mau 03/DL-HĐĐT

2. Hướng dẫn cách làm Tờ khai 03/DL-HĐĐT

Thao tác Tờ khai 03/DL-HĐĐT sẽ có sự khác biệt tùy theo việc doanh nghiệp chọn kê khai thuế điện tử hay thực hiện trên hệ thống hỗ trợ kê khai (HTKK) Trường hợp doanh nghiệp làm Tờ khai 03/DL-HĐĐT qua hệ HTKK thì thực hiện trên bản được website của Tổng Cục Thuế cập nhất mới nhất.

- Tại giao diện của hệ thống HTKK, ở mục “Hóa đơn”, doanh nghiệp chọn mục “Dữ liệu hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra (03/DL-HĐĐT)”.

- Hệ thống sẽ hiển thị bảng khai, doanh nghiệp chỉ cần khai đầy đủ các thông tin theo yêu cầu. Ở đây, doanh nghiệp cần đính kèm thêm tờ khai GTGT của tháng hoặc quý.

- Cuối cùng, doanh nghiệp chỉ cần kết xuất từ khai thành file xml. Khi nộp tờ khai lên hệ thống của Tổng Cục thuế, doanh nghiệp cần lưu ý định kém theo tờ khai GTGT để đảm bảo việc làm Tờ khai 03/DL-HĐĐT hợp lệ, chính xác.

3. Quy định xử phạt đối với các doanh nghiệp không làm Tờ khai 03/DL-HĐĐT như thế nào?

Doanh nghiệp, người nộp thuế không làm Tờ khai 03/DL-HĐĐT hay không thực hiện hoặc thực hiện chậm việc chuyển dữ liệu hóa đơn tới cơ quan Thuế sẽ bị xử phạt hành chính. Mức phạt được quy định cụ thể tại Điều 30 của Nghị Định 125/2020/NĐ- CP. Theo đó, doanh nghiệp/ người nộp thuế làm trái quy định này sẽ bị phạt tiền với mức phạt dao động từ 02 – 20 triệu đồng.

Tuy nhiên, việc xác định rõ mức phạt hành chính cụ thể là bao nhiêu còn tùy thuộc vào mức độ vi phạm của doanh nghiệp/người nộp thuế là nặng hay nhẹ. Vấn đề này sẽ được cơ quan Thuế thông báo cụ thể nếu doanh nghiệp/người nộp thuế vi phạm.

Trên đây là thông tin tổng hợp mà Tư Vấn Sài Gòn đưa ra liên quan đến việc làm và nộp Tờ khai 03/DL-HĐĐT. Chúng tôi hy vọng, chia sẻ trong bài viết sẽ giúp doanh nghiệp có thể nắm rõ hơn quy định mới được ban hành. Từ đó, việc thực hiện quy định được nhanh chóng. Có như vậy, doanh nghiệp mới hạn chế tối đa các rủi ro phát sinh khi làm thủ tục. Bất cứ vấn đề thắc mắc nào về bài viết, doanh nghiệp có thể liên hệ đến chúng tôi qua số ĐT: 0888899970 - 0904.772.776 để được hỗ trợ chu đáo, chính xác nhất.